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AEOI – Automatischer Informationsaustausch
Automatische Informationsaustauschvereinbarungen (AIA) werden zwischen Ländern getroffen. Diese Abkommen ermöglichen den Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden verschiedener Länder über Finanzkonten und Investitionen, um die Steuerflucht zu verhindern.
Finanzinstitute, wie zum Beispiel Banken, Bausparkassen, Versicherungsgesellschaften, Investmentgesellschaften, müssen der Steuerbehörde Informationen über Steuerausländer mit Finanzkonten und Investitionen in einem Land zur Verfügung stellen. Eine Steuerverwaltung wird diese Informationen mit anderen relevanten Ländern teilen.
CFC - Regimes
In den meisten Industrieländern gelten CFC-Regelungen (kontrollierte ausländische Unternehmen) oder einheitliche Vorschriften, um eine doppelte Nichtbesteuerung ausländischer Unternehmen zu vermeiden. Einkünfte gelten auch ohne Ausschüttung an den Aktionär als erhalten.
Das Tückische daran ist, dass jemand, der in der Vergangenheit zwar Dividenden zugewiesen, aber nie eine Ausschüttung der Gewinne erhalten und somit nichts in der Steuererklärung deklariert hat, dennoch in einem Steuerrechtsstreit geraten kann, der zu hohen Geldstrafen und in einigen Fällen zu Haftstrafen führt.
CRS - Common Reporting Standards
Da die Welt zunehmend globalisiert ist und daher grenzüberschreitende Aktivitäten zur Norm werden, müssen die Steuerverwaltungen zusammenarbeiten um sicherzustellen, dass die Steuerzahler den richtigen Steuerbetrag an die richtige Jurisdiktion zahlen.
Um die Steuerverwaltungen für die Herausforderungen des 21. Jahrhunderts fit zu machen, müssen sie mit den erforderlichen rechtlichen, administrativen und IT-Tools ausgestattet werden, um die Tax Compliance der Steuerzahler zu überprüfen.
DBA – Doppelbesteuerungsabkommen
Jedes Land hat eigene Steuergesetze. Wenn Sie in einem Land ansässig sind und Einkommen und Gewinne in einem anderen Land erzielen, müssen Sie möglicherweise Steuern auf das gleiche Einkommen in beiden Ländern zahlen – oder aber in keinem der beiden Länder.
DBA – Doppelbesteuerungsabkommen zielen darauf ab, eine Doppelbesteuerung oder aber eine mögliche doppelte Nichtbesteuerung zu vermeiden. Beispielsweise könnte eine Person die in Belgien ansässig ist und Mieterträge aus einer Immobilie in einem anderen Land hat, in Belgien und in dem anderen Land Steuern auf die Mieteinnahmen zahlen müssen.
EU Mehrwertsteuer (VAT)
Die EU-Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer der Europäischen Union) ist eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen innerhalb der Europäischen Union (EU). Die EU-Institutionen sammeln nicht die EU-Mehrwertsteuer, sondern die EU-Mitgliedstaaten sind verpflichtet eine Mehrwertsteuer zu erlassen, die dem EU-MwSt-Code entspricht. In verschiedenen EU-Mitgliedstaaten gibt es unterschiedliche Steuersätze, die von 17% in Luxemburg bis 27% in Ungarn reichen. Die von den Mitgliedstaaten erhobene Gesamtsumme wird als Teil der Berechnung herangezogen, um zu bestimmen, was jeder Staat zum EU-Haushalt beiträgt.
Erbschaft und Nachfolge
Die Unkenntnis des internationalen Erbrechts kann zu kostspieligen Überraschungen und in einigen Fällen sogar zu Steuerproblemen führen, wenn Steuerschulden nicht rechtzeitig beglichen werden können.
Das Erbrecht unterliegt der Rechtsprechung des Landes, in dem sich unbewegliches Vermögen befindet. Alles andere, wie Bankguthaben, Aktien und Wertpapiere, unterliegt der Rechtsprechung des Landes, in dem Sie Ihren Wohnsitz oder Aufenthalt haben. Es versteht sich von selbst, dass es große Unterschiede zwischen Common Laws und Continental Laws gibt.
IP-Boxen
Derzeit sind wichtige Entwicklungen in Bezug auf geistiges Eigentum (IP) und dessen Steuerregelungen (IP-Boxen) im Rahmen der 5. Aktion des Aktionsplans „Base Erosion and Profit Shifting“ (BEPS) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zu verzeichnen.
Gemäß BEPS Act. 5 IP-Boxen müssen einen sogenannten „Nexus-Ansatz“ implementieren, was bedeutet, dass ein direkter Zusammenhang zwischen FuE-Ausgaben, generierten Einnahmen und Steuervorteilen bestehen sollte. Erfahren Sie mehr und nehmen Sie Kontakt mit uns auf.
Betriebsstätten
Eine Betriebsstätte ist eine feste Geschäftstätte, die in der Regel in einem bestimmten Land eine Körperschafts-, Einkommens- oder Umsatzsteuerschuld verursacht. Manchmal reicht sogar eine Person mit Abschlussbefugnis von Verträgen aus, um eine Steuerschuld zu begründen.
Der Begriff ist in vielen Einkommensteuerabkommen und in den meisten Mehrwertsteuersystemen der Europäischen Union definiert. In einigen zivilrechtlichen Ländern erheben die Steuersysteme nur dann Einkommenssteuern und Mehrwertsteuern, wenn ein Unternehmen in dem betroffenen Land eine PE unterhält. Definitionen von PEs im Steuerrecht oder in Steuerabkommen können bestimmte Einschlüsse oder Ausschlüsse enthalten.
Steuerplanung
Expats, die vorübergehend ins Ausland ziehen, müssen sich nicht nur mit der Komplexität der Steuersysteme auseinandersetzen, sondern bleiben grundsätzlich nach wie vor aus zu Hause steuerpflichtig. Folglich ist eine individuelle Steuerplanung unabdingbar, um eine unnötige Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Für die meisten unserer Mandanten zählt vor allem unser tiefes Verständnis der einzelnen Steuersysteme in verschiedenen Ländern und die daraus resultierenden Interaktionen aus Wohnsitz und Ort des gewöhnlichen Aufenthaltes. In jedem Fall ist es möglich, in zwei oder mehr Ländern Steuerpflichten zu begründen.
Transfer Pricing im Internationalen Steuerrecht
Die Verrechnungspreisgestaltung ist wahrscheinlich eines der wichtigsten Themen der internationalen Besteuerung. Verrechnungspreise finden statt, wenn zwei Unternehmen, die Teil derselben multinationalen Gruppe sind, miteinander handeln und einen Preis für die Transaktion festlegen.
Verrechnungspreise als solche sind nicht illegal, sie werden jedoch illegal oder missbräuchlich, wenn falsche Verrechnungspreise vorgenommen werden, um Gewinne in Niedrigsteuerländer umzuwandeln; auch bekannt als Verrechnungspreismanipulation oder missbräuchliche Verrechnungspreise.
Sprechen Sie mit uns über mögliche Fehlanpassungen. Rücksprache per Skype möglich.
Trusts
In den meisten Ländern des Common Law kann die Nachlassplanung die Verwendung von Trusts beinhalten.
In den meisten europäischen Ländern ist das Rechtssystem für die Nachlassplanung jedoch sehr unterschiedlich und wird höchstwahrscheinlich Gesetze zur Zwangsvererbung und die Einführung von Erbschafts- oder Schenkungssteuern (die von den Begünstigten, dem Errichter oder sogar beiden gezahlt werden) umfassen.